El IVA lo ingresas a Hacienda en el modelo 303. La retención la ingresa tu cliente y te la descuentas en la renta.
Ejemplo resuelto
Marcos, programador, factura 1.000 € a una empresa. Añade 210 € de IVA (21 %) y resta 150 € de IRPF (15 %). La empresa le transfiere 1.060 €.
De esos 1.060 €, 210 € son de Hacienda (IVA). Lo que realmente le queda antes de su renta es 850 €, y los 150 € retenidos cuentan como pago a cuenta de su IRPF.
Tipos de IVA e IRPF en facturas
| Concepto | Tipo | Cuándo se aplica |
|---|---|---|
| IVA general | 21 % | La mayoría de servicios y productos |
| IVA reducido | 10 % | Hostelería, transporte de viajeros, algunas obras en vivienda |
| IVA superreducido | 4 % | Pan, leche, libros, medicamentos de uso humano |
| IVA exento | 0 % | Formación reglada, servicios sanitarios, alquiler de vivienda |
| IRPF general | 15 % | Profesionales que facturan a empresas o autónomos |
| IRPF nuevos autónomos | 7 % | Año de alta y los dos siguientes |
| Sin retención | 0 % | Facturas a particulares y actividades empresariales en módulos |
Cómo se calcula
- IVA = base × tipo de IVA.
- Retención = base × tipo de IRPF (siempre sobre la base, nunca sobre el total con IVA).
- Total = base + IVA − retención.
- Al revés, para cobrar un total T: base = T ÷ (1 + IVA − IRPF).
Fuentes: Agencia Tributaria — tipos de IVA · Agencia Tributaria — IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que poner IRPF en todas mis facturas?
Solo si eres profesional y facturas a una empresa o a otro autónomo. A particulares no se aplica retención.
¿Quién puede aplicar el 7 % de IRPF?
Los profesionales que inician actividad, durante el año de alta y los dos siguientes, si no han ejercido la misma actividad el año anterior. Hay que comunicarlo al cliente.
¿La retención se calcula sobre el total con IVA?
No. Siempre sobre la base imponible.
¿Qué pasa si facturo a un cliente de otro país de la UE?
Si es una empresa con NIF-IVA intracomunitario, normalmente facturas sin IVA (inversión del sujeto pasivo) y sin retención. Revísalo con tu gestor.